南京惠言達(dá)電氣有限公司致力于打造德國、瑞士等歐洲中小型自動(dòng)化企業(yè)與國內(nèi)客戶的連接橋梁，歐美原產(chǎn)工控設(shè)備，機(jī)電設(shè)備，儀器儀表，備品備件 的一站式供應(yīng)商。主要產(chǎn)品有工業(yè)自動(dòng)化設(shè)備,電工控設(shè)備、液壓設(shè)備、 電氣設(shè)備和零部件等產(chǎn)品。原裝，源頭采購帶給客戶便捷的購物體驗(yàn)！
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BURKERT閥00141465提供訂貨號就行

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卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)治理煙草甲已經(jīng)成為一項(xiàng)*的重要任務(wù)。從卷煙原料的貯藏到卷煙產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，到卷煙成品都有可能受到煙草甲的危害。本文從煙草甲增加的原因、綜合治理以及治理瓶頸等幾方面對煙草甲防治的基礎(chǔ)問題進(jìn)行直觀闡述，為進(jìn)一步拓展蟲害治理的有效途徑提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞:綜合治理;煙草甲;清潔衛(wèi)生

1生產(chǎn)區(qū)域蟲害增加的原因分析

(1)煙葉原料包裝:目前煙葉原料廣泛采用經(jīng)過壓實(shí)的“片煙”，外面包裹一層塑料薄膜密封包裝后裝入紙箱的包裝方式。雖然熏蒸磷化鋁殺蟲方式可以透過紙箱及塑料薄膜滲透進(jìn)片煙內(nèi)部進(jìn)行殺蟲，但是相比以前的“把煙”及“麻袋包裝”，滲透性能稍差，熏蒸殺蟲時(shí)可能有部分原料中的蟲卵因滲透性不好“逃過一劫”。(2)溫濕度環(huán)境:目前行業(yè)內(nèi)各企業(yè)生產(chǎn)車間及倉儲(chǔ)庫基本都實(shí)現(xiàn)了全年溫濕度的自動(dòng)控制，室內(nèi)溫濕度不受外部氣候影響，因此生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)的煙草甲全年處于溫濕度適宜繁殖的環(huán)境中，年繁育代數(shù)增加。(3)衛(wèi)生條件:在設(shè)計(jì)建設(shè)廠房、鋪設(shè)各種管道時(shí)往往對防蟲清潔方面考慮的較少，煙絲管道、除塵管道、送風(fēng)管道及吸風(fēng)管道等在布局時(shí)往往隱藏在天棚吊頂內(nèi)部等陰暗、密閉、潮濕的地方。而這種地方恰恰是煙草甲適宜繁殖的地方。另外這些位置往往都非常難以清理，這些原因都導(dǎo)致了難以*清除生產(chǎn)環(huán)境中的煙草甲。

2煙蟲來源分析

生產(chǎn)車間內(nèi)的煙蟲來源主要分為三種，即內(nèi)生型煙蟲、外部輸入煙蟲及原料攜帶煙蟲。(1)內(nèi)生型煙蟲:即內(nèi)部環(huán)境中繁殖出的煙蟲-天棚夾層、設(shè)備角落中殘存的煙絲煙沫、回風(fēng)空調(diào)管道積灰、車間垃圾、雜物、回收煙絲存放點(diǎn)、墻壁伸縮縫、墻壁縫隙及死角、設(shè)備電控柜內(nèi)部、走線槽內(nèi)部、振槽附近浮灰積累處等等位置中滋生的煙蟲。(2)外部輸入型煙蟲:從室外的綠地等區(qū)域滋生，污染生產(chǎn)車間內(nèi)部的煙蟲。(東北地區(qū)冬季寒冷，因此外部輸入型煙蟲較少。)(3)原料攜帶煙蟲:由于煙草原料需要在庫中進(jìn)行較長時(shí)間的醇化，期間有較大的煙蟲滋生風(fēng)險(xiǎn)。這部分煙蟲通常通過對原料進(jìn)行熏蒸殺蟲能取得較好的滅殺效果。

3綜合治理

(1)物料隔離:嚴(yán)格隔離有蟲原料和無蟲原料，避免物料間煙蟲交叉污染。煙草甲成蟲可以飛行較遠(yuǎn)的距離，有較強(qiáng)的污染臨近物料的能力。因此有條件的情況下設(shè)置專門的有蟲原料存放區(qū)域，發(fā)現(xiàn)帶蟲原料后一時(shí)間進(jìn)行隔離，盡快安排熏蒸殺蟲，滅殺原料中的煙草甲。(2)區(qū)域間隔離:生產(chǎn)區(qū)域各個(gè)區(qū)域間通道門等位置安裝驅(qū)蟲燈、風(fēng)幕等設(shè)備，避免煙草甲在區(qū)域間流竄，減少各區(qū)域間交叉污染風(fēng)險(xiǎn)。(3)空調(diào)管道內(nèi)部清理:在實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，高溫高濕區(qū)域的回風(fēng)空調(diào)管道內(nèi)部非常容易積累灰塵，在高濕度的環(huán)境下灰塵易結(jié)塊，形成蓬松的固體形態(tài)吸附在回風(fēng)空調(diào)管道內(nèi)壁中，為煙草甲的繁衍提供了適宜的環(huán)境。因此需要定期對生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)的回風(fēng)空調(diào)管道內(nèi)壁進(jìn)行清理，對空調(diào)管道內(nèi)部進(jìn)行針對性的化學(xué)藥物消殺。(4)蟲源排查:根據(jù)蟲情監(jiān)測數(shù)據(jù)，對蟲源進(jìn)行定位，有針對性的排查蟲源，找出煙蟲滋生的巢穴予以清理。準(zhǔn)確排查蟲源很多時(shí)候查找起來較為困難，但是卻是有效的煙蟲治理手段。(5)加強(qiáng)清潔衛(wèi)生:在排查蟲源的基礎(chǔ)上制定設(shè)備清理保養(yǎng)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，利用停產(chǎn)、交接班等時(shí)間開展清潔衛(wèi)生工作，在源頭上清除煙蟲滋生的條件。(6)化學(xué)消殺:過去滅殺煙蟲方式較為單一，基本上依靠在停產(chǎn)期間由外聘的殺蟲公司進(jìn)行空間殺蟲，在生產(chǎn)區(qū)域噴施藥劑為主。但是此種方法對煙草甲幼蟲及卵無能為力。因此結(jié)合上述清潔衛(wèi)生和化學(xué)消殺相結(jié)合的方式，進(jìn)行*的衛(wèi)生清潔后再進(jìn)行化學(xué)消殺能顯著提高消殺效果。

4現(xiàn)階段煙蟲治理的難題

(1)煙蟲的檢測:目前對煙葉原料中是否有煙蟲的檢測手段較為單一，即通過使用帶有煙草甲性信息素的誘捕器去檢測。該方法雖然有效，但缺點(diǎn)也非常明顯:需要投放誘捕器一段時(shí)間后才能判斷原料是否有蟲，無法實(shí)時(shí)得出結(jié)果。(2)空調(diào)管道的清潔:由于生產(chǎn)現(xiàn)場灰塵較多，回風(fēng)空調(diào)易吸入較多的灰塵，加上生產(chǎn)環(huán)境濕度較大，易造成管道內(nèi)壁大量積塵。目前清潔空調(diào)管道內(nèi)部大多是通過向管道內(nèi)部投放清潔機(jī)器人配合工業(yè)吸塵器的方法進(jìn)行清潔。該方法對橫向的管道清潔效果較好，但對那些豎向的管道清潔效果差，且無法清潔結(jié)塊凝固在管壁上的固體形態(tài)污垢。因此在定期清潔管道之余，定期的向各個(gè)空調(diào)管道出口處噴灑滯留類殺蟲藥劑能起到一定的效果，但不能做到*杜絕管道內(nèi)煙蟲的滋生。(3)蟲源的治理:蟲源的治理是一項(xiàng)長期工作，需要不斷尋找可能的，被忽視的隱患點(diǎn)，不斷的采取措施消除隱患，才能取得好的效果。

5小結(jié)

卷煙生產(chǎn)車間煙蟲治理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，需要堅(jiān)持“預(yù)防為主，綜合治理”的方針，更需要長期的堅(jiān)持才能保證生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)煙蟲滋生得到抑制，保證卷煙生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的總體要求，煙草商業(yè)企業(yè)結(jié)合自身的經(jīng)營管理水平以及面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制框架。

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境也就是企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運(yùn)行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內(nèi)部控制的同時(shí)，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復(fù)、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內(nèi)部控制目標(biāo)“確保組織有效運(yùn)行”相違背。一方面，由于企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)職能設(shè)置存在交叉，不同崗位的權(quán)利與責(zé)任界定較為模糊，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內(nèi)部控制無法有效適應(yīng)體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術(shù)與文化程度的限制，對于內(nèi)控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進(jìn)而影響了內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)造成巨大的影響，風(fēng)險(xiǎn)一直是企業(yè)內(nèi)部控制需要重點(diǎn)關(guān)注的對象，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確識別企業(yè)需要應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)、做出恰當(dāng)評估并即時(shí)給出相應(yīng)的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護(hù)的國有控股企業(yè)，長期以來往往經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的識別、預(yù)判能力，如：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)外環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、合法性風(fēng)險(xiǎn)等。然而，實(shí)務(wù)工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實(shí)際情況與各種風(fēng)險(xiǎn)因素的重要程度相聯(lián)系，導(dǎo)致了對風(fēng)險(xiǎn)重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是企業(yè)為了確保內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施而采取的程序與方法，控制活動(dòng)是內(nèi)部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強(qiáng)預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢巡查、建立質(zhì)量管理體系等手段來規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會(huì)存在管理的“真空”，且企業(yè)內(nèi)部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)難以適應(yīng)精益管理的要求。同時(shí)，部分控制活動(dòng)在設(shè)計(jì)時(shí)，缺乏前期的全面調(diào)研，因此產(chǎn)生了控制與實(shí)際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的缺項(xiàng)與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會(huì)導(dǎo)致控制活動(dòng)流于形式，使得內(nèi)部控制不能得到有效的執(zhí)行。

（四）信息與溝通

信息與溝通是內(nèi)部控制全過程的橋梁，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時(shí)代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺(tái)，但在信息溝通的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性上仍有進(jìn)一步提升的空間。一些企業(yè)內(nèi)部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內(nèi)容的會(huì)審，實(shí)際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會(huì)議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準(zhǔn)確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內(nèi)部控制活動(dòng)的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內(nèi)部控制的目標(biāo)不能得到有效實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護(hù)更新延遲的問題，導(dǎo)致無法第時(shí)間接收到外部市場訊息，進(jìn)而導(dǎo)致了技術(shù)革新、產(chǎn)品營銷、消費(fèi)者需求調(diào)研工作上會(huì)處于被動(dòng)的局面。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

隨著煙草行業(yè)對于嚴(yán)格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價(jià)包括了事前、事中以及事后三個(gè)部分，且表現(xiàn)出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導(dǎo)致檢查評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準(zhǔn)確性，影響了內(nèi)部控制的運(yùn)行效果。例如：內(nèi)部審計(jì)在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質(zhì)量檢查、績效目標(biāo)考核、管理規(guī)范化檢查各自權(quán)限分散存在重復(fù)，造成了不必要的勞動(dòng)力浪費(fèi)。

二、煙草商業(yè)公司內(nèi)部控制管理改進(jìn)途徑

內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的長效保障機(jī)制。有效的內(nèi)部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調(diào)推進(jìn)機(jī)制的建設(shè)完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標(biāo)行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經(jīng)營管理和內(nèi)部運(yùn)行的效能。

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

1.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系。任何企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)都是以小的資源耗費(fèi)獲取大的利潤，為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，企業(yè)依照自身發(fā)展實(shí)際與特色構(gòu)建合理的組織結(jié)構(gòu)，并通過組織結(jié)構(gòu)對整個(gè)公司的權(quán)責(zé)進(jìn)行劃分。為了進(jìn)一步保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步明確責(zé)任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設(shè)“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財(cái)務(wù)管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊(duì)、專賣監(jiān)督管理科、專賣內(nèi)管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責(zé)合理安排內(nèi)控層級，各司其職，分別承擔(dān)起各自的控制權(quán)責(zé)，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時(shí)，要在各部室之間設(shè)置不相容職能，形成控制的內(nèi)部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項(xiàng)工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進(jìn)取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價(jià)值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善并積極弘揚(yáng)本企業(yè)的企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)文化與內(nèi)部控制的相互融合，提高內(nèi)部控制運(yùn)行的效率。另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)員工對企業(yè)文化的學(xué)習(xí)與認(rèn)知，只有將內(nèi)控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內(nèi)化于心、外化于行，才會(huì)真正做到自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章管理制度，才能切實(shí)保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

1.提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。“思想引導(dǎo)行動(dòng)”，因此要想加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力先應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)內(nèi)部全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，使其認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設(shè)置的內(nèi)涵、權(quán)責(zé)分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進(jìn)而才能在工作中更好地履行崗位職責(zé)、更好地配合企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2.建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是指以內(nèi)部控制目標(biāo)為導(dǎo)向，對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素展開評估并評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴(yán)重程度，進(jìn)而依據(jù)成本效益法則建立佳的內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護(hù)，但也應(yīng)該充分認(rèn)清形勢，在卷煙營銷、多元化經(jīng)營、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小并分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而設(shè)計(jì)相應(yīng)的管控流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、應(yīng)對、控制、報(bào)告，避免風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成重大損失。只有加強(qiáng)專業(yè)部門建設(shè)，加強(qiáng)對煙草商業(yè)企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)部門人員運(yùn)用專業(yè)知識針對性地開展風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作，才能不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別能力，才不于在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)手足無措，進(jìn)而才會(huì)使自身的損失降為小。

（三）改進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)

1.規(guī)范內(nèi)部控制管理制度。管理制度是員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中需要共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不可能正常運(yùn)作。在管理手段飛速更新的時(shí)代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營事務(wù)不斷地涌現(xiàn)。因此，只有勤于調(diào)研、實(shí)事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時(shí)俱進(jìn)、及時(shí)完善并規(guī)范內(nèi)部控制制度，才能避免管理的真空。2.構(gòu)建核心控制體系。先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管控體系建設(shè)。根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合集團(tuán)年度稅利目標(biāo)，有計(jì)劃地籌劃好銷量、結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用、稅利等項(xiàng)目之間的關(guān)系，密切關(guān)注核心指標(biāo)的完成情況，加強(qiáng)與計(jì)劃、營銷、生產(chǎn)等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調(diào)開展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的準(zhǔn)調(diào)控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應(yīng)當(dāng)對核心指標(biāo)預(yù)算重點(diǎn)關(guān)注，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的精益化。其次，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)管控體系建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)之一是要保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進(jìn)一步關(guān)注資產(chǎn)安全性與收益性的同時(shí)還要不斷提升資產(chǎn)投入與資產(chǎn)運(yùn)行對企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的貢獻(xiàn)度。例如：開展企業(yè)資源性資產(chǎn)的清查統(tǒng)計(jì)工作，從而利于管理者全面掌握權(quán)證管理情況；研究集團(tuán)大平臺(tái)優(yōu)良資產(chǎn)“專管共用，資源共享”的有效機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)的權(quán)屬不清、權(quán)證不全、賬實(shí)不符、變更不及時(shí)的資產(chǎn)及時(shí)提出整改、明晰其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，從而強(qiáng)化資產(chǎn)管理能力。再其次，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)戰(zhàn)略管控體系建設(shè)。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)終都應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應(yīng)當(dāng)構(gòu)建戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)合理對工作計(jì)劃進(jìn)行分解，形成以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的準(zhǔn)預(yù)算控制以及關(guān)鍵績效指標(biāo)考核，并加強(qiáng)對相關(guān)工作的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實(shí)施。

（四）優(yōu)化內(nèi)部控制信息溝通

1.構(gòu)建高效辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依托信息化電子設(shè)備，建立起信息溝通的平臺(tái)，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實(shí)現(xiàn)信息在企業(yè)內(nèi)部高效、快速、準(zhǔn)確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數(shù)據(jù)時(shí)代”的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。隨著“大數(shù)據(jù)時(shí)代”的來臨，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各個(gè)平臺(tái)各類數(shù)據(jù)之間的互聯(lián)互通。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助信息化工具，整合海量數(shù)據(jù)資源，拓展數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域，強(qiáng)化對現(xiàn)有經(jīng)營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強(qiáng)對相應(yīng)專業(yè)人員的引進(jìn)與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數(shù)據(jù)分析效率，使得數(shù)據(jù)利用對企業(yè)管理者的經(jīng)營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進(jìn)一步盤活企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，使其為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理提供有力的支持。3.筑好信息數(shù)據(jù)安全防線。在依賴信息化技術(shù)手段開展信息的傳遞溝通工作時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的保密制度、設(shè)置相應(yīng)的接觸權(quán)限，對于涉密信息，要嚴(yán)格按照保密制度進(jìn)行加密處理以及權(quán)限受控。除了加強(qiáng)內(nèi)部數(shù)據(jù)安全網(wǎng)的建設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)牢筑面向外部的數(shù)據(jù)安全“防護(hù)墻”，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)運(yùn)維商對于系統(tǒng)數(shù)據(jù)的各項(xiàng)權(quán)限，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督

1.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動(dòng)的“三角形”監(jiān)督架構(gòu)。而內(nèi)部審計(jì)工作在內(nèi)部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的建設(shè)。一方面，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格獨(dú)立于其他部門，內(nèi)部審計(jì)部門的人員應(yīng)當(dāng)由明確的職責(zé)界定，擁有其獨(dú)立的權(quán)力與責(zé)任。另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門的人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)相關(guān)的獨(dú)立性。該部門人員應(yīng)當(dāng)能夠?qū)煵萆虡I(yè)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)展開獨(dú)立客觀的評價(jià)與監(jiān)督。2.構(gòu)建綜合監(jiān)督評價(jià)體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察相結(jié)合的綜合監(jiān)督評價(jià)體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行保駕護(hù)航。同時(shí)，除了嚴(yán)格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)配備與之相對應(yīng)的評價(jià)考核制度。將綜合監(jiān)督的結(jié)果與整改效果及相應(yīng)人員的績效考評相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部問題的發(fā)現(xiàn)與整改，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。

三、結(jié)語

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)解放思想，大膽探索，勇于實(shí)踐，循序漸進(jìn)，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內(nèi)部控制制度，才能促進(jìn)國有企業(yè)管理的加強(qiáng)，效益的提升，進(jìn)而有利于推動(dòng)我國社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)。